Photovoltaik & Steuern: Diese Steuerregelungen gelten
Wenn du eine Photovoltaikanlage auf deinem Eigenheim betreibst, können unterschiedliche Steuerpflichten auf dich zukommen. Diese hängen insbesondere von der Größe deiner Anlage, dem Jahr der Installation und der Art der Nutzung des erzeugten Stroms ab. Für Anlagen, die vor dem 01.01.2022 installiert wurden, war die Steuerpflicht abhängig von der Anlagengröße und der Frage, ob der erzeugte Strom verkauft oder selbst verbraucht wurde. Seit dem 01.01.2022 gibt es jedoch neue Regelungen, die die Steuerpflichten verändert haben.
Besteuerung von Photovoltaikanlagen nach 2023
Die steuerliche Behandlung von PV-Anlagen hat sich ab 2023 vereinfacht. Für Anlagen mit einer Leistung von unter 30 kWp, die ab 2023 installiert wurden, greift automatisch die Einkommensteuerbefreiung. Anlagen mit einer Leistung von mehr als 30 kWp müssen weiterhin dem Finanzamt gemeldet und sind steuerpflichtig. Zudem gilt: Wenn du bereits umsatzsteuerpflichtig bist, musst du auch kleinere Anlagen anmelden.
Einkommensteuer auf Solarstrom
Früher war es erforderlich, eine Gewinnermittlung im Rahmen der Einkommensteuer vorzunehmen, wenn du Strom aus deiner PV-Anlage verkauft oder gespeichert hast. Seit dem 01.01.2022 entfällt die Einkommensteuer für Betreiber von PV-Anlagen, die den Strom ausschließlich für den Eigenbedarf nutzen. Du bist also nicht mehr verpflichtet, die Einnahmen aus dem selbst verbrauchten Solarstrom zu versteuern.
Umsatzsteuer und Vorsteuer
Seit dem 01.01.2023 entfällt die Umsatzsteuer auf die Anschaffung von Photovoltaikanlagen. Das bedeutet, dass für die Lieferung und Installation der Anlage sowie für das zugehörige Stromspeichersystem keine 19 % Umsatzsteuer mehr erhoben werden. Stattdessen gilt ein Nullsteuersatz. Bis Ende 2022 konntest du die Vorsteuer auf die Anschaffungskosten der PV-Anlage vom Finanzamt zurückerhalten. Durch die Umsatzsteuerbefreiung ab 2023 entfällt diese Möglichkeit.
Gewerbesteuer
Gewerbesteuer ist nur relevant, wenn deine PV-Anlage eine größere Leistung erbringt und du mit dem Strom Verkaufseinnahmen erzielst. Für kleinere Anlagen, die auf Eigenbedarf ausgerichtet sind, fällt in der Regel keine Gewerbesteuer an. Wir empfehlen dir eine professionelle Beratung durch einen Steuerberater wenn du unsicher bist, ob du gewerbesteuerpflichtig bist.
Steuerliche Regelungen bei Stromspeichern
Für Stromspeichersysteme, die vor dem 01.01.2022 angeschafft wurden, gab es bisher die Möglichkeit, diese abzuschreiben, wenn sie unternehmerisch genutzt wurden. Die Abschreibungsdauer war abhängig von der Bauart des Speichers: Bei einem DC-gekoppelten Speicher waren es bis zu 20 Jahre, bei einem AC-gekoppelten Speicher 10 Jahre. Ab dem 01.01.2023 sind Stromspeicher, die zusammen mit einer Photovoltaikanlage gekauft oder nachgerüstet werden, ebenfalls von der Umsatzsteuer befreit.
Versteuerung des Eigenverbrauchs
Wenn du den erzeugten Solarstrom selbst nutzt und keine Einnahmen aus der Nutzung des Stroms erzielst (bspw. durch die Enspeisung in eine Cloud oder den Verkauf des Stroms), musst du dies grundsätzlich nicht versteuern. Solltest du jedoch von Steuererleichterungen profitieren wollen, ist es wichtig, sich über die aktuellen Regelungen beim Steuerberater zu informieren.
Steuern bei Photovoltaik Miete
Wenn du eine Photovoltaikanlage mietest, gelten ebenfalls steuerliche Vorschriften, die du berücksichtigen solltest. Bei Mietmodellen von externen Anbietern kann es sein, dass du dem Regelsteuersatz unterliegst. Auch hier ist eine Beratung durch einen Steuerberater sinnvoll.
Anmeldung einer Photovoltaikanlage beim Finanzamt
Nach der Installation einer PV-Anlage muss diese beim Finanzamt angemeldet werden. Hierbei gibt es keine speziellen Formvorschriften, jedoch solltest du unbedingt entscheiden, ob du dich für die Regelbesteuerung oder die Kleinunternehmerregelung entscheidest. Es empfiehlt sich, Unterstützung durch einen Steuerberater zu holen, der dich bei der Anmeldung und den steuerlichen Erfassungsbögen unterstützt.
Gewerbeanmeldung bei einer Photovoltaikanlage
Ob eine Gewerbeanmeldung erforderlich ist, hängt von der Größe und Nutzung deiner PV-Anlage ab. Eine Gewerbeanmeldung ist in der Regel nicht notwendig, wenn die Anlage eine Leistung von bis zu 10 kWp hat und der erzeugte Strom überwiegend für den Eigenverbrauch genutzt wird. Auch hier muss der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausgefüllt werden. Zudem solltest du innerhalb von 4 Wochen nach Inbetriebnahme der Anlage das Gewerbeamt informieren, falls die Anmeldung notwendig wird.
Steuererklärung & Photovoltaik
Es gibt kein standardisiertes Muster für die Steuererklärung einer Photovoltaikanlage, da jede Anlage und jede Situation unterschiedlich ist. Es sind zahlreiche Faktoren zu berücksichtigen, wie die Anlagengröße, die Nutzung des erzeugten Stroms und mögliche zusätzliche Einkünfte (z. B. aus Vermietung oder anderen gewerblichen Tätigkeiten).
Tipp: Die Kosten für die Steuerberatung können als Betriebsausgaben in der Steuererklärung geltend gemacht werden.